撰文日期113/12/7 歐陽心怡
小心稅務大魔王小不小心上百萬就沒了

贈與房產給孩子看似節稅的聰明選擇，卻可能引發未來龐大的稅務負擔，尤其是房地合一稅的影響。以下是一個常見案例，帶您了解其中的潛在問題。

案例背景

假設您有一間市價850萬的小套房，公告現值230萬。根據現行稅制，一人每年有244萬的免稅贈與額，您認為房子的公告現值低於免稅額，因此不需要繳贈與稅，便順利將房產贈與給子女。

真相：房地合一稅潛藏的威脅

當孩子日後出售這間房產時，適用的是房地合一稅，而計算基準是贈與時公告現值為成本。由於贈與房產不視為買賣，繼受的取得成本是以您當初贈與時公告現值的價格計算，而非贈與時的市價。這意味著：

1. 假設您贈與當公告現值為200萬

   • 子女日後以850萬出售時，稅基是「售價850萬 - 成本200萬 = 獲利650萬」。
   • 根據房地合一稅制，若持有期間未滿10年，稅率可能高達35%-45%。
   • 因此，可能面臨高達227.5萬-292.5萬的稅額。

2. 而非以贈與時的市價為基準
   若以贈與時市價計算，稅基將減少，但稅制並不允許這樣的計算方式。

解決方法

1. 提前規劃稅務策略
   與專業稅務或地政士討論，透過贈與分期、買賣方式或家族信託等，降低稅負。
2. 充分了解房地合一稅制
   對未來潛在稅負做好準備，避免省下小額贈與稅卻支付高額房地合一稅。

房產贈與雖是家庭資產傳承的一部分，但務必謹慎規劃，以免造成子女無預期的負擔！

延伸文章 贈與小孩購屋基金的節稅秘訣：專業又不無聊的解讀

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